مالیات بر شرکت ها

مالیات بر شرکت ها

بر اساس قوانین تصویب شده مالیاتی کشور، شرکت‌ها در جایگاه اشخاص حقوقی باید به پرداخت مالیات بپردازند. پرداخت مالیات از سوی شرکت‌ها باعث دریافت امتیازاتی برای آن‌ها می‌شود. بنابراین اگر صاحبان شرکت‌ها بدانند که بر اساس نوع شرکتشان باید چگونه مالیات خود را بپردازند مشکلی برای آنان به وجود نمی‌آید. اگر شرکت‌ها مالیات خود را پرداخت نکنند هم جریمه می‌شوند و هم امتیازات و مزایا به آنان داده نمی‌شود. پس اگر شما نیز دارای یک شرکت سهامی خاص، با مسئولیت محدود، تعاونی و… هستید، برای کسب اطلاعات دقیق از مالیات بر شرکت ها، با این مقاله از موسسه حقوقی آتیه آفرینان عدالت جو همراه باشید.

برای اطلاع از خدمات مالیاتی موسسه عدالت جو اینجا کلیک کنید.


با استفاده از راهکارهای قانونی از پرداخت مالیات بیهوده برای شرکت خود بپرهیزید.


انواع مالیات بر شرکت ها را بشناسید

همانطور که گفتیم، مالیات بخش مهمی از امور مالی شرکت‌ها را تشکیل می‌دهد. هر شرکتی از ابتدای شروع به کار خود باید مالیات پرداخت کند و امور مالی مربوط به خود را جدی بگیرد. نادیده گرفتن مالیات بر شرکت، جرائم سنگینی را در پی دارد. بنابراین خوب است که از قوانین مالیاتی آگاه باشید. شرکت‌ها در حقیقت بر اساس درآمدی که کسب می‌کنند، در صورتی که نامشان در اداره ثبت شرکت‌ها ثبت شده باشد، به عنوان اشخاص حقوقی ملزم به پرداخت مالیات هستند.

در قدم اول، شرکت‌ها باید بعد از تنظیم دفاتر قانونی خود، اظهارنامه مالیاتی‌شان را نیز به سازمان امور مالیاتی کشور ارائه بدهند. جالب است بدانید که اگر شرکت‌ها فعالیت هم نداشته باشند، مشمول مالیات هستند. همچنین باید اظهارنامه هم ارائه بکنند.

انواع مالیات بر شرکت ها را بشناسید
انواع مالیات بر شرکت ها را بشناسید

توجه داشته باشید که انواع شرکت‌های به ثبت رسیده باید حوزه مالیاتی‌شان را مشخص کنند. به این ترتیب با تعیین سال مالی، هر سال ملزم به پرداخت مالیات خود با توجه به صورت حساب دارایی‌شان هستند. نکته مهمی که وجود دارد این است که هر شرکت با تعیین سود و زیان خود، صورت حساب‌ها و ثبت دارایی‌اش در قالب یک اظهارنامه مالیاتی و ارائه آن به سازمان امور مالیاتی کمک می‌کند که میزان مالیات برایش مشخص شود.

نا گفته نماند که هر شرکت با توجه نوع آن باید مالیات مشخصی بدهد و همه شرکت‌ها مالیات یکسان و یک شکل ندارند. از طرفی شرکت‌ها باید چند نوع مالیات بپردازند که برخی از مهم‌ترین آن‌ها، مالیات تکلیفی، مالیات بر درآمد و مالیات بر ارزش افزوده هستند. در ادامه مهمترین مالیات‌های پرداختی از سوی شرکت‌ها را بررسی می‌کنی که عبارتند از:

مالیات بر درآمد

به طور کلی از درآمد اشخاص حقیقی و حقوقی، بر اساس قوانین مالیاتی، مبلغی تحت عنوان مالیات دریافت می‌شود. هر شخص حقوقی مطابق با ماده 1 قانون مالیات‌های مستقیم باید نسبت به کلیه درآمدهایی که چه در داخل کشور و چه خارج از آن بدست می‌آورد، مالیات خود را بپردازد. شرکت‌ها با محاسبه مجموع درآمدهایشان و کسر مواردی که مشمول مالیات نمی‌شود، به عنوان یک شخص حقوقی باید نسبت به پرداخت مالیات خود اقدام کنند.

مالیات بر عملکرد

مالیات بر عملکرد، نوع دیگری از مالیات است که شرکت‌ها باید آن را بپردازند. در حقیقت شرکت‌ها بر اساس سود و زیانی که از نحوه عملکرد خود دارند، باید مبلغی را بابت مالیات پرداخت کنند. به منظور پرداخت این نوع مالیات شرکت‌ها باید سال مالی‌شان را مشخص کنند و صورت حسابی از میزان سود و زیان خود را ارائه کنند. با این کار بر اساس قوانین مالیاتی کشور مبلغ مالیات بر عملکر دآن ها مشخص می‌شود. جالب است بدانید که بعد مشخص کردن سود و زیان، مطابق با قانون، شرکت‌ها باید 25 درصد از سود خالصشان را بابت مالیات به سازمان امور مالیاتی کشور بدهند.

زمانی که اظهارنامه مالیاتی شرکت‌ها به تسلیم سازمان امور مالیاتی در می‌آید، در حین اینکه اظهارنامه بررسی می‌شود، شرکت‌ها یک سال پس از ارائه اظهارنامه فرصت دارند، مبلغ مالیات خود را مشخص کنند.

مالیات اموال و املاک

نکته مهم دیگری که درباره مالیات بر شرکت‌ها وجود دارد، این است که آن‌ها باید بابت املاک و اموالی هم که دارند مالیات بپردازند. در قانون مالیات‌های مستقیم، بند 1، این موضوع مطرح شده است. بر اساس این قانون شرکت‌ها موظف هستند برای کلیه اموا ل و سرمایه‌هایی که دارند و همچنین ارزش اسمی سهامشان، مالیات پرداخت کنند.

پرداخت مالیات‌های تکلیفی

علاوه بر مالیات‌هایی که تا به اینجای کار نام بردیم، شرکت‌ها باید مالیات دیگری را تحت عنوان مالیات‌های تکلیفی بپردازند که بر اساس میزان فعالیت و سودی که بدست می‌آورند تعیین می‌شود. شرکت‌ها بنا بر این قانون مالیاتی باید در زمان مشخص، نسبت به پرداخت اقدام نمایند. مالیات بر حقوق کارکنان، از جملهٔ مهم‌ترین مالیات تکلیفی است که شرکت‌ها ملزم به کسر و پرداخت آن می‌باشند. کارفرما باید از حقوق کارکنان خود حق مالیات را کسر کند و به عنوان یک واسطه آن را به حساب سازمان مالیات کشور واریز نماید.

مالیات بر ارزش افزوده

مالیات بر ارزش افزوده نیز مالیاتی است که شرکت‌ها مکلف به پرداخت آن هستند. نوع وصول این نوع مالیات از سایر مالیات‌ها راحت‌تر است به همین خاطر برای دولت اهمیت دارد. این نوع مالیات در مرحله تولید یک کالا به وجود می‌آید. یعنی هنگامی که یک کالا تولید می‌شود، بع واسطه کاری که رو آن انجام می‌شود و لوازمی که برای آن استفاده می‌شود، ارزش بیشتری پیدا می‌کند. به همین خاطر هم مالیات بر ارزش افزوده شامل حال آن می‌شود.

فرض کنید می‌خواهید یک جعبه درست کنید. زمانی که تولید آن را آغاز می‌کنید هر موادی که در تولید آن بکار می‌برید باعث می‌شود که محصول نهایی ارزش بیشتری پیدا کند و در قالب یک جعبه به فروش برسد. بنابراین مالیات بر ارزش افزوده برای آن محاسبه می‌شود. یعنی شما با تولید این جعبه، مبلغی را دریافت می‌کنید که به آن مالیات تعلق می‌گیرد.


انجام کلیه امور مالیاتی شما در کمترین زمان و به بهترین شکل، تخصص ماست. کافیست تماس بگیرید.


اگر مالیات بر شرکت را پرداخت نکنیم چه می‌شود؟

مطابق با قوانین مالیاتی کشور همانطور که قبلاً هم اشاره کردیم، کلیه شرکت‌های به ثبت رسیده در اداره ثبت شرکتها باید مالیات خود را بپردازند. در صورتی که بخواهند از رعایت قوانین امتناع کنند و با نسبت به مالیات خود بی توجه باشند، تبعات سنگینی در انتظار آن‌ها خواهد بود. به عنوان مثال این شرکت‌ها دچار محرومیت‌هایی در استفاده از تسهیلات و مزایای قانونی می‌شوند و همچنین برای آن‌ها جرائم مالیاتی مشخص می‌شود. شرکت‌ها پس از اینکه بابت مالیاتشان جریمه شدند باید مبلغ جریمه را به علاوه میزان مالیاتی که باید می‌پرداختند، به حساب سازمان امور مالیاتی واریز کنند.

اگر مالیات بر شرکت را پرداخت نکنیم چه می‌شود؟
اگر مالیات بر شرکت را پرداخت نکنیم چه می‌شود؟

شرکت‌ها می‌توانند برای محاسبه مالیات خود با توجه به سال مالی خود مبلغ را مشخص. با محاسبه سود و زیان در طول یک سال مالی، می‌توان به خوبی مالیات را تعیین کرد. فراموش نکنید که تهیه ترازنامه و اظهارنامه مالیاتی الزامی است و این اسناد زمانی که تنظیم شدند باید به اداره امور دارایی کشور تحویل داده شوند.

با مقررات مالیاتی شرکت های با مسئولیت محدود آشنا شوید

مجموع درآمد این گونه شرکت‌ها به علاوه درآمدی که از فعالیت‌های انتفاعی‌شان از منابع مختلف در درون کشور یا خارج از آن بدست می‌آورند، با کسر معافیت‌ها و زیان‌های مطرح شده، مشمول مالیات می‌شوند. البته مواردی که طبق مقررات این قانون دارای نرخ جداگانه‌ای هستند، مشمول مالیات 25 درصدی می‌شوند. خوب است بدانید که مالیات بر درآمد اشخاص حقیقی به جزو موارد استثنایی که در زیر معرفی می‌کنیم، مطابق قانون دارای نرخ جداگانه‌ای هستند.

  • سالانه 15 درصد مالیات برای شرکت‌هایی که تا میزان سی میلیون (30.000.000) ریال درآمد دارند.
  • سالانه نسبت به مازاد سی میلیون (30.000.000) ریال با نرخ 20 درصد برای شرکت‌هایی که تا میزان یکصد میلیون (100.000.000) ریال درآمد دارند.
  • سالانه نسبت به مازاد یکصد میلیون (100.000.000) ریال با نرخ 25 درصد برای شرکت‌هایی که تا میزان دویست و پنجاه میلیون (250.000.000) ریال درآمد دارند.
  • سالانه نسبت به مازاد دویست و پنجاه میلیون (250.000.000) ریال به نرخ 30 درصد برای شرکت‌هایی که تا میزان یک میلیارد (1.000.000.000) ریال درآمد دارند.
  • سالانه به نرخ 35 درصد نسبت به مازاد یک میلیارد (1.000.000.000) ریال درآمد.

برتری شرکت‌های سهامی عام در مقابل شرکت‌های با مسئولیت محدود

شرکت‌های سهامی عام در مقایسه با شرکت‌های با مسئولیت محدود دارای امتیازی در پرداخت مالیات هستند. بنابر قانون مالیات‌های مستقیم، شرکت‌هایی که سهام آن‌ها در بورس پذیرش می‌شوند، طبق قانون از سال پذیرش تا سالی که از فهرست نرخ‌ها در بورس حذف گردیده‌اند، برابر با 10 درصد از مالیات آن‌ها بخشیده می‌شود. یعنی از آن‌ها 22.5 درصد مالیات توسط دولت دریافت می‌شود.

مالیات بر شرکت ها | شرکت های سهامی عام و خاص
مالیات بر شرکت ها | شرکت های سهامی عام و مسئولیت محدود

شرکت‌های سهامی خاص و مقررات مالیاتی آن‌ها

بر اساس قانون مالیاتی کشور، شرکت‌های سهامی خاص موظف هستند که 10 درصد از کل درآمدی که کسب کرده‌اند را به عنوان مالیات شرکتشان محاسبه نموده و از پس از کسر معافیت‌ها و ارائه اظهارنامه مالیاتی پرداخت نمایند. چنانچه اظهارنامه مالیاتی شما با دقت و به شکل اصولی محاسبه شود ممکن است در میزان مالیات پرداختی شما تأثیر بسزایی داشته باشد. بنابراین خوب است که از راهنمایی کارشناسان حقوقی در این زمینه استفاده کنید. موسسه حقوقی آتیه آفرینان عدالت جو می‌تواند صفر تا صد امور مالیاتی شرکت شما را از هر نوعی که باشد، به بهترین شکل انجام دهد.

کدام اشخاص حقوقی از مالیات بر شرکت معاف هستند؟

در مقررات مالیاتی ذکر شده است که مطابق با مصادیق پرداخت مالیات، مؤسسات دولتی، دستگاه‌هایی که بودجه‌شان تماماً از سوی شهرداری و یا دولت تأمین می‌شود و همچنین وزارت خانه‌ها، از پرداخت مالیات معاف هستند.

مؤسسات غیرتجاری و مالیات آن‌ها

مؤسسات غیرتجاری که به عنوان اشخاص حقوقی می‌باشند، در صورتی که فعالیت‌های انتفاعی داشته باشند و به‌منظور تقسیم سود تأسیس نشده باشند، چنانچه از فعالیت‌های خود سودی کسب کنند، باید درصدی از آن را به عنوان مالیات بپردزند. 86% از افرادی که قصد ثبت شرکت را دارند، بر اساس آمار در میانه راه بخاطر پیچیدگی‌ها و دشواری‌ها از ادامه کار منصرف می‌شوند. چرا که ثبت شرکت و به طور کلی مسائل نیاز به تخصص دارد و ساده نیست. بنابراین توصیه می‌کنیم که برای امور ثبتی خود از کارشناسان موسسه حقوقی آتیه آفرینان ایرانیان کمک بگیرید.

مالیات بر شرکت ها | مؤسسات غیرتجاری و مالیات آن‌ها
مالیات بر شرکت ها | مؤسسات غیرتجاری و مالیات آن‌ها

مالیات بر شرکت های سهامی

شرکت‌هایی سهامی یکی از انواع شرکت‌ها می‌باشند که به دو دسته سهامی خاص و سهامی عام تقسیم می‌شوند. شرایط ویژه‌ای برای پرداخت و محاسبه مالیات این نوع شرکت‌ها وجود دارد که در ادامه به آن‌ها پرداخته‌ایم.

مالیات فروش سهام و کاهش نرخ آن

مطابق با قوانین جدید مالیاتی نرخ مالیات فروش سهام علی رغم گذشته که ۰.۵ درصد بود، مالیات آن به ۰.۱ درصد کاهش پیداکرده است.

معافیت از مالیات شرکت‌های سهامی بر درآمدشان

مطابق با قوانین مالیاتی درصورتی‌که افزایش سرمایه این شرکت‌ها از طریق سود تقسیم‌نشده باشد، نیازی به پرداخت مالیات از سرمایه افزایش‌یافته‌شان ندارند و معاف از این مالیات می‌شوند.

شرکت‌های سهامی و شرایط بخشش مالیات

در رابطه با شرکت‌های سهامی باید بدانید که در صورت پذیرفته شدن در بورس، از زمان پذیرششان تا زمانی که از بورس حذف شوند، از مالیات آن‌ها 10 درصد بخشیده می‌شود. بنابراین می‌بینید که قوانین بخشودگی مالیاتی برای شرکت‌های سهامی وجود دارد که می‌توانند از آن‌ها استفاده کنند.

مقررات مالیاتی برای شرکت‌های تعاونی چگونه است؟

شرکت‌های تعاونی هم تفاوتی با سایر شرکت‌ها ندارند و باید هر ساله اظهار نامه مالیانی پر کنند و به اداره امور مالیاتی کشور بدهند. همچنین باید دفاتری را به شکل قانونی تهیه کنند و مالیات خود را بپردازند. نکته مهمی که وجود دارد، این است که مدیران شرکت‌های تعاونی در قبال پرداخت مالیات شرکت خود، مسئولیت تضامنی دارند. آخرین فردی که به عنوان مدیر شرکت تعاونی تعیین می‌شود، باید قبل از برکناری، اظهارنامه دارایی را به اداره مالیاتی تحویل بدهد. اگر از این قانون سرپیچی شود، شرکت جریمه مالیاتی خواهد شد.

شرکت‌ها برای اینکه دچار مشکل یا اشتباه در محاسبه مالیات خود نشوند، می‌توانند با کمک مشاوران حقوقی و وکلای حرفه‌ای کلیه امور مالیاتی‌شان را سامان بدهند. خوشبختانه موسسه حقوقی آتیه آفرینان عدالت جو در این زمینه خدمات ارزنده‌ای دارد و شما می‌توانید با دریافت راهنمایی این وکلا و کارشناسان زبده، خیال خود را از بابت مالیات شرکت خود و هر گونه امور مالیاتی دیگر، راحت کنید.

دیدگاهتان را بنویسید

نشانی ایمیل شما منتشر نخواهد شد. بخش‌های موردنیاز علامت‌گذاری شده‌اند *