مالیات بر ارث ملک قولنامه‌ای چگونه محاسبه می‌شود؟
یکی از سوالاتی که معمولاً میان وراث در مراحل انحصار وراثت به وجود می‌آید، این است که آیا مالیات بر املاک قولنامه‌ای نیز تعلق می‌گیرد یا خیر و نحوه محاسبه آن به چه صورت است؟ باید بگوییم یکی از انواع مالیات‌ها که مربوط به ارث و تقسیم آن می‌شود، مالیات بر ارث ملک قولنامه‌ای است.
زمانی که خرید و فروش میان فروشنده و خریدار بر اساس قولنامه صورت می‌گیرد، انحصار وراثت آن و همچنین مالیات تعلق گرفته بر آن، نیازمند طی کردن مراحلی می‌باشد. به طور کلی افراد ملک را به قصد سرمایه گذاری در دراز مدت خریداری می‌کنند. عده زیادی به واسطه گسترش مال و اموال خود اقدام به خریداری املاک به صورت قولنامه‌ای می‌کنند ولی باید توجه داشته باشند که قانون مالیاتی در برابر این گونه املاک به چه صورت است و دولت چه مصوبه‌هایی را بابت قانون مالیات بر ارث املاک قولنامه‌ای تعیین کرده است.
زمانی که یک ملک خریداری می‌شود باید حتماً در یکی از دفاتر ثبت اسناد، تنظیم سند شود. به این ترتیب طرفین معامله یعنی خریدار و فروشنده با تنظیم یک قولنامه، ملک را با یکدیگر معامله می‌کنند و ثمن مورد معامله که همان ملک است، به خریدار منتقل می‌شود. در این مقاله از موسسه حقوقی آتیه آفرینان عدالت جو، قصد داریم به طور کلی مالیات بر ارث قولنامه‌ای و نحوه محاسبه آن را توضیح دهیم. بنابراین تا انتهای این مطلب همراه ما باشید.
“مقاله پیشنهادی”
فهرست محتوا
قوانین مالیات بر ارث چگونه است؟
همانطور که می دانید قانون مالیات‌های مستقیم در سال ۱۳۶۶ به تصویب دولت رسید و سپس در سال ۱۳۹۴ مورد ویرایش و اصلاح قرار گرفت. به طور کلی مجموعه‌ای از قوانین مالیاتی برای مودیان مالیاتی در نظر گرفته شده و آن‌ها موظف هستند که با توجه به شرایط و زمان، این دین‌ها را تحت عنوان مالیات به دولت پرداخت نمایند. یکی از انواع مالیات‌های مستقیم، مالیات بر ارث است که پس از فوت اشخاص برای اموال آن‌ها تعیین می‌گردد.
در واقع وقتی که فردی فوت می‌کند، اموال او برای وارثانش باقی می‌ماند. اما وراثت برای تقسیم آن ابتدا باید مالیات اموال برجای مانده را به دولت بپردازند. یک نکته مهم که وارثان باید به آن توجه کنند این است که برای هر یک از اموال به ارث رسیده، مالیات مشخصی در قانون تعیین شده که پرداخت آن الزامی می‌باشد و اگر وراث سعی کنند که مالی را مخفی کنند تا مالیات آن را نپردازند، این کارشان حکم فرار مالیاتی را داشته و بر اساس ماده ۳۴ قانون،باید جریمه مالیاتی پرداخت نمایند.
مهم‌ترین قوانین مالیاتی به چه صورت هستند؟
همانطور که گفتیم معیار مشخصی در قانون جمهوری اسلامی برای مالیات بر ارث املاک قولنامه‌ای تعیین شده است که تحت عنوان قوانین مالیاتی شناخته می‌شود. بنابراین اموال شخصی که فوت کرده است، باید فهرست شود و مالیات آن توسط دولت مشخص گردد. به طور کلی وارثانی که متوفی خود را قبل از مورخ 1/1/1395 از دست داده باشند ،باید مالیات اموال او را مطابق با قانون سابق به دولت پرداخت نمایند.
اما در حال حاضر قوانین مالیاتی کشور بعد از سال ۹۵ دچار تغییراتی شده است. به این ترتیب وراث افرادی که بعد از سال ۱۳۹۵ فوت کرده‌اند، وظیفه دارند میزان مالیات اموال شخص متوفی را با توجه به قانون اصلاح شده جدید، محاسبه و پرداخت نمایند.
قانون سابق مالیاتی کشور اعلام کرده بود که یک درصد کلی با در نظر گرفتن میزان ارزش اموال به عنوان مالیات تعیین می‌شود، اما قانون اصلاح شده مالیاتی می‌گوید که برای هر یک از اموال شخص فوت شده درصد مشخصی به عنوان مالیات در نظر گرفته شود. بنابراین وراث موظف هستند که حداکثر بعد از ۶ ماه از زمان فوت شخص مورد نظر، اظهارنامه مالیاتی را به اداره امور مالیاتی کشور برده و طبق قانون اصلاح شده مالیاتی، اقدامات لازم را صورت دهند. اگر وراث فردی که قبل از سال ۹۵ فوت کرده و مشمول قانون سابق می‌شوند، اظهارنامه مالیاتی خود را هنوز ارائه نکرده باشند، مشمول جریمه مالیات بر ارث می‌شوند.
در مقابل اگر شامل قانون اصلاح شده مالیاتی شوند، باید حتماً در زمان مشخص شده در سند، به اداره امور مالیاتی، اظهارنامه‌شان را ارائه کنند. خوب است بدانید که ارائه به موقع این اسناد به شما این امکان را می‌دهد تا بتوانید از مزایایی همچون کسر هزینه‌های کفن و دفن، کسر دیون عبادی و شرعی و کسر سایر هزینه‌های عنوان شده در ماده ۲۶ قانون مالیات‌های مستقیم برخوردار شوید. در ادامه نکات بیشتری را در رابطه با مالیات بر ارث املاک قولنامه‌ای و سایر اموال شخص متوفی در اختیارتان خواهیم گذاشت، تا در امور مالیاتی دچار هی چگونه مشکلی نشوید.
درباره مالیات بر ارث املاک قولنامه‌ای بیشتر بدانید.
می‌توان گفت در یک دسته بندی کلی املاک دارای دو دسته سند رسمی و قولنامه‌ای هستند. دسته اول املاکی هستند که به نام مالکشان در دفترخانه به ثبت می‌رسند و در نتیجه سند رسمی برای آن‌ها صادر می‌شود. اما در رابطه با موضوع مالیات بر ارث املاک قولنامه‌ای باید بگوییم از آنجایی که سندی برای آن‌ها تنظیم نشده است و یک قولنامه میان خریدار و فروشنده وجود دارد، قانون مالیات بر ارث متفاوت است.
سوالی که اغلب وراث عمدتاً از وکلا و کارشناسان حقوقی می‌پرسند، این است که مالیات بر ارث ملک قولنامه‌ای چگونه محاسبه می‌شود؟ باید بگوییم که مالیات بر ارث املاک قولنامه‌ای درصد تعیین شده‌ای است و بر اساس آن مالیات بر ارث تعلق می‌گیرد.
املاک ثبت شده در دفاتر ثبت اسناد و املاک دارای مالیات بر ارث هستند. بنابراین وراثت موظفند که میزان درصد مالیاتی تعیین شده برای اموال شخص متوفی را از ارزش دارایی‌های او کسب نموده و سپس با پرداخت آن به دولت بتوانند نسبت به مابقی اموال که دیگر دینی در قبال آن‌ها وجود ندارد، تقسیم اموال را صورت دهند.
البته درصد خاصی تحت عنوان مالیات بر ارث املاک قولنامه‌ای تعیین نشده و به عبارت بهتر می‌توان گفت که متوفی قبل از فوت خود اگر املاکی را به صورت قولنامه خریده باشد، بعد از فوت او این املاک دارای مالیات نمی‌باشند. اما با توجه به اقدامات وراث، ممکن است مالیات بر ارث املاک قولنامه‌ای نیز مورد محاسبه قرار گیرد.
در حقیقت وراث باید در تنظیم قولنامه، اطلاعات لازم را به اداره امور مالیاتی ارائه کنند. میزان مالیات بر ارث املاک قولنامه‌ای به شکل دقیق توسط سازمان امور مالیاتی محاسبه شده و وراثت نیز موظف هستند که مالیات را علاوه بر دیون فرد متوفی پرداخت نمایند.
عمدتاً برای تقسیم اموال میان وراث، مشکلات بسیاری به وجود می‌آید. املاک قولنامه‌ای زمانی که از شخص متوفی به ارث می‌رسند، دارای سند رسمی نیستند. بنابراین توصیه می‌شود که برای جلوگیری از بروز مشکلات احتمالی در آینده حتماً برای رسمی کردن سند املاک خود اقدام نمایید.
مراحل انحصار وراثت املاک قولنامه‌ای به چه صورت است؟
ابتدا باید برای دریافت گواهی انحصار وراثت، به شورای حل اختلاف محل زندگی شخص متوفی مراجعه شود و وارثان او باید یک فرم از شورای حل اختلاف دریافت نمایند و مشخصات همه وارثان او را در این فرم ذکر کنند.
سپس باید این فرم را به دفتر ثبت اسناد رسمی ارائه کنند و در حضور دو شاهد قابل قبول با ارائه مدارک هویتی وارثان، یک تأییدیه با توجه به فرم انحصار وراثت را دریافت نمایند. سپس با استفاده از این تأییدیه می‌توانند اموال شخص متوفی را به وارثان منتقل کنند. البته انتقال اموال به منقول یا غیرمنقول بودن آن‌ها بستگی دارد و به همین خاطر ۵.۲ درصد مالیات به آن‌ها تعلق خواهد گرفت.
برای انحصار وراثت املاک قولنامه‌ای، فروشنده باید برای انجام انحصار وراثت، سند رسمی تنظیم کند. در صورتی که این اقدام صورت نگیرد، وراث از جانب دادگاه ملزم به انجام چنین کاری می‌شوند. پس از صادر شدن سند رسمی ملک، اموال با توجه به میزان سهمیه‌ای که هر یک از وراث از شخص متوفی می‌برند به صورت تعیین شده در قانون، تعلق می‌گیرد. اما در صورتی که سند رسمی برای املاک صادر نگردد، بر اساس رأی دادگاه، وراث حق تقسیم اموال را ندارند.
انحصار وراثت املاک قولنامه‌ای با موسسه حقوقی آتیه آفرینان عدالت جو
در این مقاله از موسسه حقوقی آتیه آفرینان عدالت جو، سعی کردیم که شما را با نحوه انحصار وراثت املاک قولنامه‌ای آشنا کنیم، تا بدانید که اگر شخصی فوت کرد و وضعیت املاک او به صورت قولنامه‌ای بود، چه شرایطی در انتظارش می‌باشد. بنابراین تا جایی که امکان دارد سعی کنید که اسناد خود را به ثبت رسمی رسانده و آن‌ها را از حالت قولنامه‌ای خارج کنید.
شما می‌توانید با مراجعه به مراکز حقوقی معتبر همچون موسسه حقوقی آتیه آفرینان عدالت جو، تمامی امور مربوط به انحصار وراثت، پرداخت مالیات، قوانین حقوقی مالیات بر ارث ملک و مالیات بر ارث املاک قولنامه‌ای را به دست کارشناسان و وکلای حرفه‌ای بسپارید تا کوچک‌ترین مشکلی برای شما به وجود نیاید و حقوقتان به طور کلی حفظ شود. بدین ترتیب توصیه می‌کنیم همین حالا از مشاوره حقوقی رایگان این موسسه برخوردار شوید.
جهت دریافت مشاوره حقوقی از وکلای موسسه آتیه آفرینان عدالت جو از طریق لینک زیر اقدام فرمایید.
