مالیات بر درآمد اجاره

مالیات بر درآمد اجاره

مالیات بر درآمد اجاره مبلغی است که در ازای اجاره یک ملک، محاسبه می‌شود. اگر می‌خواهید بدانید که نحوه محاسبه مالیات بر درآمد اجاره ملک چگونه است، باید بگوییم که 75 درصد اجاره بهای املاک، با توجه به قانون مالیات به طور سالانه شامل مالیات بر درآمد اجاره می شود. البته جالب است بدانید که همه افراد ملزم به پرداخت این نوع مالیات نیستند و عده‌ای معاف از مالیات بر درآمد اجاره ملک هستند.

برای آشنایی با خدمات مالیاتی موسسه عدالت جو اینجا کلیک کنید.

بر اساس قوانین اگر ملک به نزدیکان فرد، یعنی پدر و مادر، فرزندان و یا اجداد اجاره داده شده باشد مالیاتی به آن ملک تعلق نمی‌گیرد. همچنین در بحث مالکیت، متراژ آن‌ها نیز اهمیت دارد. املاک تا متراژ 150 متر مربع در تهران و موارد 200 متر مربعی در سایر شهرها مشمول مالیات بر درآمد اجاره نمی‌شوند. اگر می‌خواهید بیشتر درباره قوانین مالیات بر درآمد اجاره بدانید، با این مقاله از موسسه حقوقی آتیه آفرینان عدالت جو همراه باشید.


در رابطه با مالیات بر درامد اجاره سوالی دارید؟ هم اکنون آن را با کارشناسان موسسه حقوقی آتیه آفرینان عدالت جو مطرح کرده و پاسخ خود را دریافت نمایید.


مالیات بر درآمد اجاره ملک چیست؟

مالیات به دو شکل مستقیم و غیر مستقیم می‌باشد. دولت نیز از منبع مالیات‌ها درآمد کسب می‌کند. مالیات‌های مستقیم، آن دسته از انواع مالیات هستند که مستقیماً از درآمد اشخاص گرفته می‌شوند و مالیات‌های غیر مستقیم، بخشی از قیمت کالاها و خدمات خریداری شده توسط فرد را شامل می‌شوند.

مالیات بر درآمد اجاره ملک چیست؟
مالیات بر درآمد اجاره ملک چیست؟

مالیات بر درآمد یکی از انواع مالیات‌های مستقیم است که خودش نیز به شاخه‌های بسیاری تقسیم می‌شود. مالیات بر درآمد اجاره ملک، جزو انواع مالیات بر درآمد می‌باشد که باید بابت اجاره ملک پرداخت باشد چه شما صاحب آن ملک باشید و چه خودتان آن را اجاره کرده و بخواهید آن را به شخص دیگری اجاره بدهید. البته خوب است بدانید که نحوه محاسبه مالیات بر درآمد اجاره مستغلات نیز به همین صورت است اما تفاوت‌های جزئی دارد. مالیات بر درآمد، هم شامل 5 زیر مجموعه می‌شود که به شرح زیر هستند:

  • مالیات بر درآمد حقوق
  • مالیات بر درآمد مشاغل
  • مالیات بر درآمد اشخاص حقوقی
  • مالیات بر درآمد اتفاقی
  • مالیات بر درآمد املاک و مستغلات

مالیات بر املاک و مستغلات نیز به سه دسته زیر تقسیم بندی می‌شود:

  • مالیات بر درآمد اجاره املاک و مستغلات
  • مالیات بر حمل و انتقال املاک
  • مالیات بر مستغلات خالی

مالیات بر درآمد املاک نیز یا در ازای نقل و انتقال ملک است که با انتقال مالکیت ملک باید پرداخت شود، یا مالیات بر درآمد اجاره است که شرایط مخصوص به خودش را دارد. چرا که حتی املاک و مستغلات خالی نیز مشمول پرداخت مالیات هستند. هر ملکی اعم از تجاری، مسکونی، اداری و … در صورتی که اجاره داده شود باید درصدی از اجاره بهای آن تحت عنوان مالیات پرداخت شود. بنابراین در حقیقت مبلغ اجاره ملک، تعیین کننده میزان مالیات آن مطابق با قانون مالیات‌های مستقیم است.

بر اساس قانون مالیاتی کشور در ماده 53 گفته شده که 25 درصد از بهای نقدی و غیر نقدی ملک باید بنا بر هزینه استهلاک، تعهدات مطرح شده و هزینه‌های جانبی کسر شود و 75 درصد باقی مانده کل اجاره ملک شامل مالیات می‌شود که باید مبلغ آن مشخص شود.

مالیات بر درآمد اجاره ملک چیست؟ | مالیات بر مستغلات خالی
مالیات بر درآمد اجاره ملک چیست؟ | مالیات بر مستغلات خالی

24 ساعته برای رفع مشکلات مالیاتی شما می‌کوشیم. چرا که مدعی ارائه برترین خدمات حقوقی در کشور هستیم.


چه کسی وظیفه پرداخت مالیات بر درآمد اجاره ملک را دارد؟

همانطور که قبلاً گفتیم، کسی وظیفه پرداخت مالیات بر درآمد اجاره ملک را دارد که ملک را اجاره داده باشد. ممکن است این فرد مالک خانه باشد و یا مستأجری که اقدام به اجاره خانه‌ای کرده است. تنها تفاوتی که میان این دو دسته وجود دارد این است که اجاره مالیات به صورت 75 درصدی از اجاره بهای سالیانه برای مستأجر اول در نظر گرفته می‌شود. ولی مستأجر دوم که به واسطه مستأجر اول خانه را اجاره کرده است، با توجه به نرخی که ملک را اجاره کرده باید مالیات نیز بپردازد.

نرخ مالیات بر درآمد اجاره ملک در سال 1400 چقدر است؟

بر اساس قوانین به تصویب رسیده در مجلس، مالیات بر درآمد اجاره املاک و مستغلات در سال ۱۴۰۰ افزایش نداشته و مطابق با سال‌های گذشته می‌باشد. درصد مالیات بر اساس درآمد سالیانه مشخص می‌شود به شرح زیر است:

  • 15 درصد           تا 50 میلیون تومان
  • 20 درصد           50 تا 100 میلیون تومان
  • 25 درصد           بیشتر از ۱۰۰ میلیون تومان

خوب است بدانید که اشخاص حقوقی، نرخ مالیات بر درآمد اجاره املاک را باید به طور ثابت 25 درصد پرداخت کنند و توجه داشته باشید که اگر خانه‌ای خالی بماند و اجاره داده نشود، مشمول جریمه مالیاتی می‌گردد.

نرخ مالیات بر درآمد اجاره ملک
نرخ مالیات بر درآمد اجاره ملک

چه کسانی از مالیات بر درآمد اجاره ملک معاف هستند؟

بر اساس قانون مالیات‌های مستقیم و در تبصره‌های ماده 53، 55 و 57 مشخص شده که چه کسانی معاف از مالیات بر درآمد اجاره ملک هستند. گروه‌های معاف شده عبارتند از:

  • خانه‌هایی که تحت مالکیت اشخاص حقوقی بوده و به شکل سازمانی هستند.
  • املاکی که به اجاره تحت تکفل مالک در آمده باشند، مثلاً خانه برای سکونت پدر و مادر، همسر، فرزندان و یا اجداد اجاره داده شده باشد.
  • اگر وزارتخانه‌ها و مؤسسات دولتی املاکی را به صورت مجانی تصرف کرده باشند که بودجه آن‌ها از سوی دولت، شهرداری‌ها و دهیاری‌ها تأمین شود.
  • در صورتی که حین فروش ملک شرطی مبنی بر سکونت مالک پیشین خانه مطرح شده باشد و تعیین شده باشد که این مدت حداکثر تا 6 ماه است.
  • واحدهای مسکونی که بیش از سه واحد استیجاری داشته باشند و الگوی مصرف مسکن، مطابق با اعلام وزارت مسکن و شهرسازی در ساختشان رعایت شده باشد.
  • صاحبان املاک تا متراژ 150 مترمربع در تهران و 200 متر در شهرستان‌ها.

قانون مالیات بر خانه‌های خالی چگونه است؟

ممکن است در سطح شهر، خانه‌هایی خالی باشند و کسی در آن‌ها زندگی نکند. قانون مالیاتی کشور، به منظور جلوگیری از احتکار املاک قوانینی را در نظر گرفته است. مطابق با قانون مصوب، املاک خالی از سکنه‌ای که بیش از 1 سال خالی بمانند، از سال دوم به بعد در صورت خالی بودن مشمول مالیات می‌شوند و مالکان آن‌ها باید مالیات خالی بودن این املاک را بپردازند. رویه پرداخت مالیات برای اینگونه املاک به شرح زیر است:

  • سال دوم معادل نیمی از مالیات بر اجاره
  • سال سوم معادل مالیات بر اجاره
  • سال چهارم به بعد معادله یک و نیم برابر مالیات بر اجاره

در سال‌های گذشته 5 درصد از مبلغ رهن به عنوان مالیات در نظر گرفته می‌شد، ولی با روی کار آمدن قوانین جدید که دلالت بر پرداخت مالیات بر اساس اجاره دارند، این قانون منسوخ گردید. ناگفته نماند که میزان مالیات بر اجاره برای اشخاص حقیقی و یا حقوقی مطابق با ماده ۱۳۱ قانون مالیات‌های مستقیم مشخص می‌شود.

دیدگاهتان را بنویسید

نشانی ایمیل شما منتشر نخواهد شد. بخش‌های موردنیاز علامت‌گذاری شده‌اند *